La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), es un organismo público descentralizado, es decir, que no está subordinado al Gobierno Federal. Cuenta con facultades de autonomía técnica, funcional y de gestión, es especialista en materia tributaria, presta servicios gratuitos de asesoría y consulta, defensoría y representación, así como seguimiento a los procedimientos de queja o reclamación contra actos de las autoridades fiscales federales que vulneren los derechos de los contribuyentes. Dicha Procuraduría fue creada para atender a los ciudadanos en conflicto con la autoridad fiscal, por lo que es muy importante que la gente conozca sus servicios para poder hacer uso de ellos en cualquier asesoría o situación en que sus derechos como contribuyente sean vulnerados o en que exista un abuso por parte de la autoridad fiscal.
Para profundizar sobre este tema, Foro Jurídico entrevistó en su programa de radio titulado «Foro Jurídico: El Derecho al Alcance de Todos”, que se transmite en la frecuencia 1110 de AM de Radio Red a Francisco Ceballos Alba, Subprocurador de los Derechos del Contribuyente, de la PRODECON, quien nos compartió algunos datos importantes sobre esta institución y los servicios que presta a la ciudadanía. Reproducimos para nuestros lectores la parte sustancial de la entrevista.
¿Qué es la PRODECON y cuáles son sus principales atribuciones?
Esta Procuraduría fue creada para hacer más justo el proceso de tributación; para ayudarle al contribuyente a solucionar sus problemas con la autoridad fiscal federal, de una manera más equitativa, práctica y simple. Vale la pena precisas que el contribuyente es aquel sujeto obligado a pagar impuestos; todos aquellos ciudadanos que por su oficio, actividad laboral y/o profesión estén obligados a presentar una declaración fiscal.
Esta institución inicia ejerciendo sus actividades en 2011, con la designación de la Lic. Diana Bernal Ladrón de Guevara como primera Procuradora a cargo, quien recientemente fue ratificada por el Senado de la República, para seguir ocupando el cargo por un periodo más como titular, lo que significa que ha demostrado una responsabilidad y compromiso social con el contribuyente. Somos un organismo de reciente creación, estamos cumpliendo 4 años de velar por los derechos de los contribuyentes sin importar el régimen fiscal al que estén incorporados ante el SAT.
La PRODECON es el Ombudsman
del contribuyente; un defensor
del pueblo en materia fiscal.
De forma ágil, rápida y sencilla el usuario puede llevar ante la PRODECON un procedimiento administrativo en materia de impuestos, haciendo uso de los servicios que tenemos disponibles, pudiendo ser, desde una queja emitida en contra de cualquier acto u omisión de las autoridades fiscales federales, siempre y cuando vulneren los derechos de los contribuyentes, fiscalizaciones, auditorias, acuerdos conclusivos, así como dar seguimiento a los procedimientos de queja o reclamación que la misma institución interpone en contra de las autoridades, cuando éstas presionan con el pago de una obligación fiscal de una manera desproporcional.
La PRODECON es el Ombudsman del contribuyente, es decir, somos un defensor del pueblo, en materia fiscal. Vigilamos que los actos por parte de autoridades fiscales estén siempre apegados a lo que establece la ley. Asimismo, recibimos quejas respecto de actos de autoridad indebidamente aplicados. Por otra parte, vigilamos que se cumplan y respeten los derechos de los pagadores de impuestos, nosotros los ayudamos y asesoramos, para buscar una solución a su problema, de una manera sencilla, práctica, no burocrática y gratuita.
Nuestra principal función es que actuamos como defensor de oficio gratuito para cualquier contribuyente, sin importar su régimen fiscal. La segunda es que vigilamos que los derechos fundamentales del contribuyente no se vean afectados por parte de las diferentes autoridades fiscales.
¿Qué tipo de asuntos atiende la PRODECON? ¿Existe un monto máximo que les permita conocer de ellos?
Filling the Form 1040. Standard US Income Tax Return
Tenemos competencia para conocer de cualquier acto de una autoridad fiscal federal, como lo son por ejemplo: SAT, IMSS, CONAGUA, incluso actos de las autoridades coordinadas como lo es la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal, en el momento que se están revisando impuestos federales y por cualquier acto. En relación a actos ante el INFONAVIT, podemos brindar la atención, siempre y cuando no sean temas que tengan que ver con saldos a pagar, escrituras y en general con situaciones que al ciudadano se le pudieran presentar como derechohabiente. Únicamente se le da la atención si actúa como patrón o contribuyente.
Asimismo, quiero aclarar que el procedimiento administrativo de los asuntos que llevamos en la institución, no es desde un punto de vista jurídico, por decirlo así, no es un acto que le cause una afectación definitiva al contribuyente por el cual se puede interponer un medio de defensa.
Tenemos competencia para
conocer de cualquier acto de
una autoridad fiscal federal,
como lo son SAT, IMSS,
CONAGUA, o actos de las
autoridades coordinadas
como lo es la Secretaría de
Finanzas del DF, cuando revisa
impuestos federales.
En relación al monto de los impuestos que el contribuyente está sujeto a pagar, únicamente existe un tope en el área de defensoría en donde se promueven los medios de defensa. La condición es que el crédito fiscal del contribuyente no supere cerca de los $750,000 pesos. En el resto de los servicios que prestamos, asesorías y consultorías en materia de impuestos, fiscalización, auditorias y acuerdos conclusivos, no hay ningún monto que nos impida conocer de ellos.
¿Cuál es el promedio de quejas que reciben al año?
Estamos muy contentos porque observamos que la Procuraduría está teniendo un crecimiento muy importante en los servicios que presta. Durante el primer año de actividades de la institución recibimos menos de mil quejas durante todo el año. En lo que llevamos de 2015 hemos recibido 17 mil quejas a nivel nacional, contando únicamente nuestro servicio de quejas y hemos prestado casi 100 mil servicios. Si contamos los servicios de asesoría, quejas, representación legal y acuerdos conclusivos prácticamente a la fecha se estarían desahogando el mismo número de asuntos atendidos que en todo 2014. Estimamos este año tener un crecimiento del 40%, lo que significa un crecimiento importante. También es cierto que son los primeros 4 años de la Procuraduría, pero es de gran agrado y gusto que cada vez los ciudadanos conozcan más nuestros servicios y que cada vez confíen más en la Procuraduría para traernos sus problemas porque se están solucionando.
Durante 2011, que fue el primer año de nuestra institución, observamos que prácticamente el 80% de los asuntos, les brindamos atención en oficinas centrales, pero nos da gusto ver que a lo largo de estos 4 años se ha revertido y hoy en día el 20% de los asuntos lo recibimos en oficinas centrales y el 80% de los casos están llegando a nuestras oficinas en el interior de la República, lo que significa que, el interés de la población en otros estados del país ha despertado y además nos confirma que fue una buena decisión que abriéramos una oficina en cada estado, porque para los contribuyentes es muy importante recibir esa atención de manera personal y sentir que quien te atiende está cerca y es más fácil.
¿Cuáles son las quejas que reciben con más frecuencia?
En su inmensa mayoría es por inconsistencias en el Registro Federal del Contribuyente. Por ejemplo, cuando a un contribuyente la autoridad fiscal lo busca para invitarlo a que cumpla con sus obligaciones fiscales, pero el contribuyente se da cuenta que es un homónimo, que él no es la persona que debería estar siendo requerida, por lo tanto, la autoridad fiscal no le puede atribuir el cumplimiento de esa obligación que él nunca registro.
Otro tema del que también recibimos un número considerado de quejas es en relación a devoluciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y de Impuesto Sobre la Renta (ISR), embargo de cuentas bancarias con el INFONAVIT. Sin embargo recibimos de todos los temas en materia de impuestos.
¿A qué clase de contribuyentes le presta sus servicios la PRODECON?
En nuestra institución préstamos los servicios tanto a pequeños y grandes contribuyentes, es decir, a cualquier ciudadano, tanto personas físicas como personas morales, que por su oficio, actividad laboral y/o profesión estén obligados a presentar una declaración fiscal, pueden venir a nuestro servicio de asesoría o el de queja.
Me gustaría comentar una atribución que tenemos muy novedosa, y que además no viene desde que fuimos creados, sino que se dio con la reforma fiscal de 2014. En un acuerdo conclusivo, si un empresario está siendo auditado, tiene la posibilidad de acudir con nosotros para apoyarle en llegar a un acuerdo con la autoridad fiscal. Ningún otro país tiene una institución con una atribución similar y es que si la autoridad, de acuerdo a su criterio, considera que el contribuyente no cumple con todos los requisitos, la persona que está siendo sujeto de auditoría puede acudir con nosotros para intervenir en el procedimiento, como intermediario, para llegar a un acuerdo, en el tema de deducciones, en el sentido de solicitar informe de manera justificada y motivada, del por qué la autoridad considera que existe el incumplimiento. Cuando el contribuyente acude con nosotros, y en el supuesto de encontrar irregularidades en el procedimiento que la autoridad se encuentra ejecutando, intervenimos llegando a suspender la auditoría, hasta lograr la condonación del 100% de las multas, por lo que puede acudir en cualquier etapa de la auditoría desde que inicia hasta que le determinan el crédito fiscal. Estamos hablando de una duración de año y medio. Por lo que, diría que tenemos incluso una facultad exprofesa para aquellos que están siendo auditados.
¿Cómo es su relación con las autoridades fiscalizadoras?
Tenemos una excelente relación con la gran mayoría de las autoridades fiscales. En estos años hemos tenido un proceso de adaptación y de irnos conociendo pero hoy en día puedo decir que en el procedimiento de queja, y también en el procedimiento de acuerdos conclusivos, la relación con la autoridad es fundamental porque realizamos muchas mesas de trabajo para efectos de convencer a la autoridad de que vamos por una causa justa y que vamos a defender al contribuyente. Gracias a estas mesas de trabajo, y a la relación que hemos ido construyendo con las autoridades, ahora están abiertos a escucharnos y en muchos casos ellos mismos reconocen haber emitido el cobro de impuestos injustificadamente y en sentido contrario a los intereses del contribuyente. En estos casos, nos proponen formas de arreglo que nosotros no teníamos contempladas y gracias a eso se solucionan los problemas. Yo creo que hoy la relación ha evolucionado y es muy positiva, existe mucha confianza entre las partes.
¿Han logrado algún cambio en la relación del contribuyente con la autoridad fiscal, respecto al cobro de los impuestos que se hacen de manera excesiva e injustificada?
Antes de nuestra existencia, la relación entre ambas partes se desarrollaba de una manera desproporcional y desequilibrada, debido a que la autoridad fiscal goza de muchas facultades y atribuciones, que a nivel nacional la hace una de las autoridades con más poder en comparación con el contribuyente, situación que no sólo vemos en nuestro país, sino en todo el mundo. Ahora con la recién creación de la PRODECON, hemos llegado a brindarle ese equilibrio e igualdad entre las partes, pero sobre todo para darle apoyo al contribuyente, mejorado la relación entre autoridad fiscal y el pagador de impuestos, porque ahora esta institución tiene un panorama de actuación a manera de contribuyente, es decir, ve, analiza y defiende la problemática como propia de la institución, con la finalidad de ayudar a resolver el conflicto que el contribuyente tiene con la autoridad fiscal federal.
Una atribución novedosa de
la PRODECON es que puede
intervenir como intermediaria
cuando el contribuyente está
siendo sujeto de una autoría
para poder llegar a un acuerdo.
¿Cómo es el procedimiento para que los ciudadanos soliciten alguno de los servicios que presta la PRODECON?
Hay 2 formas de iniciar un trámite ante nosotros. La primera es que el contribuyente asista físicamente a nuestras oficinas, en donde le vamos a atender de manera personal, nos plantea su asunto, problema o duda y ahí vemos cuál de nuestros servicios se adapta a sus necesidades para iniciar el trámite que corresponda. Pongo de ejemplo un asunto, en el que el contribuyente llegó con nosotros porque la autoridad pretendía cobrarle unas multas por un pago de Impuesto al Valor Agregado (IVA) no realizado. El contribuyente, siendo un prestador de servicios profesionales, aseguraba que él jamás había pagado IVA, que sus pagos siempre fueron de Impuestos sobre la Renta (ISR). Nosotros intervenimos como terceros y le pedimos a la autoridad un reporte porque le pretende imponer al contribuyente una obligación que no le corresponde. La autoridad nos respondió argumentando que 6 años atrás, el contribuyente había hecho un pago de IVA y se le había entonces dado de alta en esta obligación en la que se le había acumulado la multa porque no había realizado ningún pago posterior. Lo que hicimos fue una investigación, recaudamos con el contribuyente sus documentos y le comprobamos a la autoridad que ese había sido un pago de ISR y que ellos habían sido los que registraron mal ese concepto. Así logramos desencadenar las obligaciones de 5 años de multa y tramitamos las cancelaciones necesarias. La autoridad fiscal reconoció su error y dio de baja de manera retroactiva dicha obligación.
8 de cada 10 quejas
se resuelven a favor
del contribuyente.
La segunda forma de iniciar un trámite es por teléfono o por correo electrónico. Incluso cuando, a través de una red social, como Twitter o Facebook, nos plantean una duda o problemática, nos ponemos en contacto por el mismo medio de comunicación, en cualquier parte de la República. Por todos estos medios proceden nuestros servicios, podemos brindar asesoría, recibimos y tramitamos quejas de contribuyentes que nunca acudieron físicamente a nuestra oficina, pero si desean un servicio personal y directo, por supuesto, con todo gusto puede acudir a nuestras oficinas.
Incluso además de nuestras oficinas centrales ubicada en el Distrito Federal (DF), en la mayor parte del interior de la República mexicana, la PRODECON se ha extendido con una oficina en cada uno de los estados, con excepción de Tlaxcala y Chihuahua. Queremos hacer llegar nuestro servicios a todos los contribuyentes pero sobre todo a aquellos que no tienen ningún conocimiento en materia fiscal, porque nosotros como ombudsman, somos los encargados, somos los expertos para atender al contribuyente. No necesitan tener ningún tipo de conocimiento, puede llegar quien sea con nosotros. Asimismo, no omito mencionar que actuamos como defensor de oficio gratuito especializado para cualquier contribuyente, los servicios que se prestan son totalmente gratuitos, no hay ningún servicio por el que la procuraduría cargue ningún tipo de monto al contribuyente.
¿Cuánto es el tiempo promedio, que necesita el contribuyente en que va a realizar un trámite?
Pueden variar mucho los tiempos, de acuerdo al tipo de trámite que el contribuyente desee realizar. Por ejemplo, nuestra etapa de asesoría es de forma inmediata, en cuanto el contribuyente está ahí con nosotros se le brinda el servicio. En el procedimiento de queja se le atiende en el mismo día pero el tiempo en el que se resuelve depende del asunto y la gravedad; hay algunas quejas que se resuelven en 2 o 3 semanas, pero también hay algunas que son más complejas que requieren mayores acciones por parte de nosotros en cuanto a investigación y que entonces toman más tiempo. Sin embargo el promedio es de un mes y medio aproximadamente. El procedimiento está diseñado para ser muy rápido pero si se va a un medio de defensa, los tiempos ya no dependen tanto de PRODECON. Es importante resaltar que en el área de quejas tenemos la estadística de que 8 de cada 10 quejas se resuelven a favor del contribuyente.
Hay otro servicio que es el de acuerdos conclusivos que puede durar 3 meses en promedio. Pero en general han sido muy interesantes y exitosas las actividades que realiza la PRODECON defendiendo los derechos de los contribuyentes y la manera tan ágil y tan directa de ayudar al contribuyente en el momento que se presenta a solicitar una asesoría o a presentar una queja.
¿Tienen facultad para sancionar o qué tipo de acuerdos emiten?
Cuando solicitamos a la autoridad fiscal información en relación a los asuntos de los servicios que prestamos, ellos tienen un plazo no mayor a 3 días para proporcionarnos dicha información. Cuando el funcionario no desahoga esa solicitud y no la atiende en este término, existe sanción para el funcionario que es titular de la unidad administrativa que fue requerida. En este caso, la PRODECON tiene la facultad de sancionar a los funcionarios públicos que no rinden el informe solicitado en el procedimiento de queja. Los acuerdos que la PRODECON emite son inimpugnables. Durante los procedimientos, intervenimos como terceros, investigamos en dónde está la problemática, solicitamos investigación y de existir una opción de solución igualitaria para el conflicto entre ambas partes, y si no se oponen, se elabora un acuerdo, en el que se plasme la resolución a la que se llegó, lo firman de conformidad y se le pone fin al procedimiento y es acuerdo es inimpugnable.
